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Le chèque-cadeau en comptabilité

Comptabilisations Courantes

Vous tenez une boutique de vente directe ou de vente en ligne. Vous proposez à la vente des bons-cadeaux à vos clients. Ces derniers peuvent ainsi offrir à un proche un chèque-cadeau valable dans votre boutique. En comptabilité comment gérer ces chèques-cadeaux ?

1. Vente d’un chèque-cadeau

Lorsque vous vendez un chèque-cadeau, vous allez utiliser un compte 467500 – Autres Tiers Créditeurs. En effet, la vente d’un bon n’est pas à confondre avec la vente d’un bien ou service. Vous ne devez donc pas utiliser un compte 7xxxxx.

Exemple : Le 6 novembre 2015, une mère achète un bon-cadeau de 60 € pour sa fille.

Si le chèque-cadeau vous a été acheté par CB :

Le 6 novembre 2015DébitCrédit
512000Compte Banque60 
467500Autres Tiers Créditeurs 60

Pensez à faire le rapprochement bancaire en fin de mois (voir l’article : Premier Rapprochement Bancaire dans ZEFYR).

S’il à été payé en espèces :

Le 6 novembre 2015DébitCrédit
531000Compte Caisse60 
467500Autres Tiers Créditeurs 60

Dans ZEFYR, utilisez le menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture). Pensez à bien mettre la TVA à 0%.

2. Échange du chèque-cadeau contre un bien ou un service de la boutique – cas simple

La fille décide d’utiliser son chèque-cadeau le 22 mai 2016.

2.1. Utilisation du chèque-cadeau en totalité

Si la personne utilise son bon-cadeau dans sa totalité (la valeur des achats équivaut ou dépasse le montant du bon). Dans ce cas, vous devez annuler l’écriture saisie précédemment en comptabilisant l’écriture ci-dessous. Pour saisir l’écriture de contrepassation, vous devez utiliser le menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture). Vous cochez “Remboursement”.

Exemple : Les achats avec le bon se totalisent à 70 € TTC. Supposons que les 10 € restants à payer soient réglés en espèce. Vous allez passer l’écriture suivante en date du 22.05.2016 avec le compte 531000 – Caisse.

Le 22 mai 2016DébitCrédit
531000Compte Banque ou compte Caisse 60
467500Autres Tiers Créditeurs60 

Remarque : Si les 10 € restants à payer sont réglés en CB, vous devrez alors utiliser le compte 51200x adapté.

Pour encaisser une vente payée avec un chèque-cadeau, il vous suffira alors de faire un encaissement comptant standard (menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture)). Et cela, que la vente soit payée en partie ou en totalité avec le chèque-cadeau. Pensez à bien préciser le taux de TVA. Cette fois, ne le mettez pas à 0%.

Exemple : Reprenons le cas de la fille qui achète pour 70 € TTC dans votre boutique. Comme elle a payé les 10 € restants en espèce, vous allez utiliser le compte 531000 – Caisse. Si elle avait payé le restant en CB, il aurait fallu préciser la banque 51200x.

Remarque : Vous avez utilisé le compte banque 51200x. Lors du rapprochement bancaire le mois de l’utilisation du chèque cadeau, vous aurez deux écritures de banque qui s’annulent en partie. Pensez à les inclure dans votre relevé rapproché dans ZEFYR.

Dans notre exemple, deux lignes du rapprochement bancaire de mai 2016 correspondent à une seule ligne sur votre relevé bancaire.

3. Échange d’une partie du chèque-cadeau contre un bien ou un service – cas complexe

3.1. Utilisation du chèque-cadeau en partie

La personne a qui a été offert le bon-cadeau l’utilise en plusieurs fois. Ainsi, la valeur de ses achats la première fois qu’elle se rend dans votre boutique est inférieure au montant du bon. Dans ce cas, vous devez contrepasser l’écriture d’achat du chèque en plusieurs fois. A chaque fois, utilisez le menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture). Cochez bien la case “Remboursement”.

Exemple : Le 22.05.2016, la fille achète un bien d’une valeur 25 € TTC. Or son bon-cadeau a une valeur de 60 €. Dans ce cas, vous pouvez indifféremment utiliser un compte de banque 51200x ou le compte caisse 531000. En effet, aucun supplément ne sera à payer.

Le 22 mai 2016DébitCrédit
5xxxxxCompte Banque ou compte Caisse 25
467500Autres Tiers Créditeurs25 

Pour saisir l’écriture de cette vente entièrement payée via le bon-cadeau, faites un encaissement comptant standard (menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture)). Vous devez utiliser le même compte que pour l’écriture de contrepassation 5xxxxx.

3.2. Utilisation du reste du chèque-cadeau

Le 07.06.2016, la fille utilise le reste de son chèque-cadeau pour acheter 45 € TTC de bagatelles. Vous allez contrepasser les 35 € du chèque-cadeau restant (60 € – 25 €). Les 10 € restant à payer seront régler en CB. Utilisez donc un compte 51200x – Banque.

Le 7 juin 2016DébitCrédit
51200xCompte Banque ou compte Caisse 35
467500Autres Tiers Créditeurs35 

Puis saisissez l’écriture de vente partiellement payée via le bon-cadeau. Vous utilisez encore le menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture). Comme le montant restant à payer à été réglé par CB, vous devez utiliser le compte 51200x.