La comptabilité d’une SASU à l’IR

Comment tenir la comptabilité d’une SASU IR et quelles différences avec la comptabilité d’une SASU classique à l’IS.

Quelques points à savoir

Lorqu’on crée une SASU il est possible de choisir le régime IR (impôt sur le revenu) pendant les 5 premières années.
Pour une SASU dans le service ce sera donc un régime fiscal sera BNC : bénéfices non commerciaux (comme les indépendants)
Pour une SASU autre que dans le service le régime fiscal sera : BIC (IR) : bénéfice industriels et commerciaux (comme un artisan par exemple)

La date de fin d’exercice est obligatoirement le 31 décembre et le premier exercice ne peut pas dépasser 12 mois.

Comment faire la comptabilité une SASU à l’IR

Pour la comptabilité de tous les jours, il n’y a aucune différence avec une SASU à l’IS pour ce qui concerne les clients et les fournisseurs.

Voir la vidéo ZEFYR : premier mois de comptabilité avec ZEFYR

La principale différence est dans la partie rémunération du président et il ne s’agit pas d’une rémunération comme un gérant ou d’un salaire comme un salarié, mais simplement d’une « quote part de participation aux bénéfices ».

Avantages : la quote part de participation aux bénéfices du président de SASU IR

Puisque le président n’a ni rémunération, ni salaire, il peut donc se verser à tout moment une quote part de participations aux bénéfices.

Cette quote part n’est pas soumise aux charges sociales classique (urssaf, retraite, prévoyance).

Ce versement direct sur le compte personnel du président est un avantage très intéressant car il offre une très grande souplesse.
Il se comptabilise comme une avance associée via le menu : Avances remboursement associé dans ZEFYR, il suffit d’indiquer le montant versé par exemple 1000.

L’écriture comptable automatiquement générée par ZEFYR est la suivante :

Compte comptable	débit	crédit
compte banque : 512000		1000
compte associé (président): 455000	1000

C’est donc un avantage essentiel car il permet une grande souplesse pour démarrer une société. Selon vos bénéfices vous pouvez vous verser à tout moment un montant de quote part de participations.

Inconvénients

Le président ne bénéficie d’aucune protection sociale et ne cotises pas non plus à sa retraite.

Bénéfices en comptabilité et imposition du président

Supposons que la société ait réalisé un bénéfice de : 20 000€.

Pour rappel le bénéfice est la différence entre les achats comptes 6xxx et les ventes comptes 7xxx et se retrouve dans les graphiques de suivi ZEFYR.

Affectation des bénéfices

Lorsque l’année est clôturée, le bénéfice est reporté dans le document d’A Nouveau au 1eer janvier dans le compte 120000 au crédit.

L’affectation des bénéfices se fait ensuite en début d’année.

Elle se fait automatiquement dans ZEFYR par le menu : affectation des bénéfices et l’écriture comptable qui est générée est la suivante.

Compte comptable	débit	crédit
compte bénéfice de l’exercice 120000	20 000
compte associé président 455000		20 000

Le compte bénéfice de l’exercice (120000) est soldé. Le compte du président est crédité de 20 000.

Imposition du président

Le président doit donc déclarer sur la déclaration 2042CPRO (comme un indépendant régime BNC) case 5QC en 2022 (à vérifier car les cases changent…) le montant du bénéfice.

L’imposition du président suit le barème classique de l’impôt sur le revenu.
Attention il s’agit du montant du bénéfice même si il ne s’est pas versé les 20 000€ complètement.
Il devra aussi déclarer la CSG CRDS de 9.2% dans certains cas.