Comptabilisation d’un débours

 

La méthode des débours est utilisée lorsque vous incluez dans une facture client des frais que vous avez avancés dans le cadre de votre prestation, et que vous voulez refacturer tels quels à ce client. Cet article vous donnera une méthode de comptabilisation d’un débours dans ZEFYR.

Debours

1er cas : vous réalisez des prestations pour de l’aide à la création d’une entreprise-cliente.

Vous facturez à votre client 240 € TTC d’honoraires.
Dans ce montant de 240€ vous avez payé pour le compte de votre client les frais de greffe par exemple 96 € TTC.

Etape 1. Comptabilisation du paiement du débours (facture que vous avez payée à la place de votre client)

Vous recevez donc une facture au nom de votre client de 96€TTC.  Cette facture est appelée un débours.

Dans ZEFYR vous comptabilisez le paiement de ce débours en utilisant le menu : Saisie Courante > Paiement Comptant et en choisissant le compte 467700 et une tva à 0%.

L’écriture de comptabilisation générée automatique par ZEFYR est la suivante :

Débit Crédit
512000 Compte banque 96
467700 Compte de tiers débiteurs (débours) 96

Remarque : Le compte utilisé n’est pas un compte de charge comme le 622600 et donc les 96 € n’apparaîtront pas comme une dépense.

 

Etape 2. Comptabilisation de la facture  incluant le débours

Dans ZEFYR vous allez faire une facture incluant les frais avancés.

Création d’une facture incluant le débours

  • Créer une catégorie de prestations de type “Prestations Débours” liée au compte 467700 (menu Facturation > Catégorie Services Prestations)
  • Créer une prestation : “Débours Frais”  associées à la cartégorie “Prestations Débours avec TVA=0%
  • Créer une facture avec deux lignes : une ligne avec la prestation  pour un montant de 200€HT (TVA=20%) et une autre ligne avec la référence “Débours Frais” pour un montant de 96€ (TVA=0%)

 

Comptabilisation de la facture

Dans ZEFYR cliquer sur l’icône de comptabilisation de la facture et l’écriture de comptabilisation est automatiquement générée par ZEFYR.

L’écriture générée est :

Débit Crédit
411000 Compte client 336
706000 Compte d’honoraires 200
467700 Compte de tiers débiteurs (débours) 96
445780 Compte de TVA à 20% 40

Remarque : à la suite de cette comptabilisation le compte de débours 467700 est au crédit pour un montant de 96€ qui compense donc le débit de ce compte lors du paiement initial des frais de greffe.

 

Comptabilisation de l’encaissement de  la facture.

Dans ZEFYR : menu : facturation / encaissement facture avoir acompte puis cliquer sur l’icône pour effectuer l’encaissement.

L’écriture de compatbilisation est la suivante :

Débit Crédit
411000 Compte du client  336
512000 Compte banque  336

 

 


 

2ème cas :

Vous êtes le client final et l’on vous refacture un débours

Exemple : reprenons l’exemple mais cette fois, supposons que vous êtes le client final. Vous recevez une facture de 336 € TTC. Votre prestataire vous facture sa prestation et le débours correspondant à la facture du greffe à votre nom.

Il faut faire deux écritures comptables une pour la facture incluant le débours (frais de greffe) et une pour la facture du greffe qui est à votre nom mais qui a été payé par le prestataire.

Comptabilisation de la facture de votre prestataire (menu saisie courante / paiement comptant dans ZEFYR)

Débit Crédit
512000 Compte banque 336
606000 Compte de prestation 200
445660 Compte de TVA à récupérer 40
467500 Compte de tiers débiteurs (débours) 96

Comptabilisation du paiement des frais de greffe (menu saisie courante /paiement comptant dans ZEFYR)

Débit Crédit
467500 Compte tiers débiteurs (débours) 96
622700 Compte frais de greffe 80
445660 Compte de TVA à récupérer 16

Le compte 467500 est bien soldé, ce compte représente le compte du prestataire qui a payé le débours.