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Comptabilisation d’un débours

23/05/2017 • Posted By Zefyr

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La méthode des débours est utilisée lorsque vous incluez dans une facture client des frais que vous avez avancés dans le cadre de votre prestation, et que vous voulez refacturer tels quels à ce client. Cet article vous donnera une méthode de comptabilisation d’un débours dans ZEFYR.

Debours


1er CAS:

Vous réalisez des prestations pour de l’aide à la création d’une entreprise-cliente.

Vous facturez à votre client 240 € TTC d’honoraires.
Dans ce montant de 240€ vous avez payé pour le compte de votre client les frais d’annonce légale de 96 € TTC.

1. Comptabilisation du débours (facture que vous avez payé à la place de votre client)

Vous recevez donc une facture au nom de votre client de 96€TTC.  Cette facture est appelée un débours.

Dans ZEFYR vous comptabilisez ce débours en utilisant le menu : Saisie Courante > Paiement Comptant et en choisissant le compte 467700 et une tva à 0%.

L’écriture de comptabilisation est la suivante :

Débit Crédit
512000 Compte banque 96
467700 Compte de tiers débiteurs (débours) 96

Remarque : Le compte utilisé n’est pas un compte de charge comme le 622600 et donc les 96 € n’apparaîtront pas comme une dépense.

 

2. Comptabilisation de la facture  incluant le débours

Dans ZEFYR vous allez faire une facture incluant les frais avancés (donc les 96€).

Méthode 1 : création d’une facture et encaissement de la facture

  1. Créer une catégorie de prestations de type “Prestations type Débours” liée au compte 467700 (menu Facturation > Catégorie Services Prestations)
  2. Créer une prestation : Débours  associées à la cartégorie Débours avec TVA=0%
  3. Créer une facture avec la prestation et le débours
  4. Comptabiliser la facture
  5. Encaisser la facture

Les écritures comptables sont générées automatiquement par ZEFYR et sont les suivantes :

  • comptabilisation de la facture
Débit Crédit
411000 Compte client 336
706000 Compte d’honoraires 200
467700 Compte de tiers débiteurs (débours) 96
445730 Compte de TVA à 20% 40
  • encaissement de la facture
Débit Crédit
411000 Compte du client  336
512000 Compte banque  336

 

Remarque : Le compte 467700 est soldé puisqu’on a bien : Crédit = Débit = 120 €.


 

2ème cas :

Vous êtes le client final et l’on vous refacture un débours

Exemple : Reprenons l’exemple mais cette fois, supposons que vous êtes le client final. Vous recevez une facture de 336 € TTC. Votre prestataire vous facture sa prestation et le débours correspondant à la facture du greffe à votre nom.

Il faut faire deux écritures comptables une pour la facture incluant le débours (frais de greffe) et une pour la facture du greffe qui est à votre nom mais qui a été payé par le prestataire.

Comptabilisation de la facture de votre prestataire (menu paiement comptant dans ZEFYR)

Débit Crédit
512000 Compte banque 336
606000 Compte de prestation 200
445660 Compte de TVA à récupérer 40
467500 Compte de tiers débiteurs (débours) 96

Comptabilisation du paiement des frais de greffe (menu paiement comptant dans ZEFYR)

Débit Crédit
467500 Compte tiers débiteurs (débours) 96
622700 Compte frais de greffe 80
445660 Compte de TVA à récupérer 16
467500 Compte de tiers débiteurs (débours) 96

Le compte 467500 est bien soldé, ce compte représente le compte du prestaire qui a payé le débours.




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