Qu’est ce que la balance générale et comment la lire ?

 

La balance générale est un document d’état des lieux, sur une période donnée, des finances d’une entreprise.

La balance générale est une liste de compte avec pour chaque compte un solde débit ou un solde crédit.


Les comptes sont classés par type selon la liste suivante :

• comptes de capitaux (classe 1)

• comptes d’immobilisations (classe 2)

• comptes de stocks et en-cours (classe 3)

• comptes de tiers (classe 4)

• comptes financiers (classe 5)

• comptes de charges (classe 6)

• comptes de produits (classe 7).

Dans une balance générale, le solde total des comptes au débit est nécessairement égal au solde total des comptes au crédit.

Exemple de balance générale dans ZEFYR :

Solde AN = solde A nouveaux = soldes des comptes antérieur au 01.08.2018.

balance générale

Tandis que les comptes 1 à 5  représentent le bilan/patrimoine de l’entreprise, c’est à dire ce que l’entreprise doit et ce qui est dû à l’entreprise ou ce que l’entreprise possède, les comptes 6 et 7 eux correspondent à l’activité de l’entreprise durant l’exercice.

Comprendre les comptes 1 à 5 (encadré bleu) :

Pour les comptes 1 à 5,

  • Si le montant est au débit, le solde est positif.
    Exemple : Le compte client (compte 411000) a 12 000 € au débit, cela signifie que les clients doivent 12 000 €.
    Autre exemple : Les immobilisations sont au débit (1 000€) car la société les possède.
  • Si le montant est au crédit, le solde est négatif.
    Exemple : Le compte fournisseur (compte 401000) a 2 400 € au crédit, cela signifie que l’entreprise doit 2 400 € aux fournisseurs.
    Autre exemple : Le capital est au crédit car c’est une somme due aux actionnaires.
débit crédit comptabilité

Voir l’article Actif passif et débit crédit en comptabilité

Comprendre les comptes 6 (encadré rouge) et 7 (encadré vert) :

  • Le compte 6 est toujours au débit.
  • Le compte 7 est toujours au crédit.

Le fonctionnement des comptes 6 et 7 n’est pas intuitif : mettre ses ventes en négatif n’est pas intuitif, mais c’est la norme comptable.
Exemple : Dans cette balance générale,

  • Les 10 000 € du compte 7 sont créditeurs, donc négatifs, mais en réalité les 10 000 € de ventes sont positifs.
  • Les 2 000 € du compte 6 sont débiteurs, donc positifs, mais en réalité les 2 000 € de charges sont négatifs.

Comment calculer le bénéfice à partir de la balance générale ?

Le bénéfice est la différence entre le total des ventes (encadré vert) et le total des achats/frais/charges (encadré rouge). On parle de bénéfice lorsque la différence est positive. Dans le cas contraire, on parle de pertes ou de déficits.

Exemple : Les ventes réalisées s’élèvent à 10 000 €. Les charges/frais s’élèvent à 2000 €. Bénéfice = 10 000 € – 2000 € = 8 000 €
Voir l’article : Le bénéfice en comptabilité : définition et calcul.

Lien entre Balance Générale et A-Nouveau

Pour rependre, les A Nouveaux en comptabilité, on ne reprend que les comptes de bilan (c’est à dire les comptes 1 à 5) dans l’état où ils étaient lors de la clôture de l’exercice précédent, en y ajoutant le bénéfice (qui va alors au compte 120 XXX) ou la perte de l’exercice précédent (129 XXX), afin de reprendre la comptabilité de l’exercice suivant sur la base l’historique comptable de l’entreprise.

Lorsque vous vous inscrivez sur ZEFYR et que vous avez un historique comptable avec votre entreprise, le support ZEFYR peut saisir gratuitement votre A nouveau, grâce entre autre à la Balance Générale de l’exercice précédent.