située en haut à droite. Le support traite aussi bien les questions liées à l’utilisation du logiciel que celles liées à la comptabilité.
Si vous êtes gérant majoritaire d’une SARL/EURL, et si vous vous êtes versé une rémunération cette année, vous devrez payer des cotisations sociales l’année prochaine. Toutefois, dès cette année, vous pouvez estimer le montant de cotisations sociales que vous aurez à payer l’année prochaine, afin de provisionner ces cotisations sociales.
Provisionner revient à comptabiliser, durant l’exercice N, des charges que vous allez payer en N+1.
Comment comptabiliser la provision des cotisations sociales du gérant majoritaire d’une SARL/EURL ?
Vous devez faire une provision des cotisations sociales, calculées sur la rémunération du gérant majoritaire en fin d’exercice. Ces cotisations sociales seront réellement payées lors de l’exercice suivant. Vous devez donc saisir l’écriture de provision en fin d’exercice.
Exemple : le 31 décembre, vous provisionnez 1 000 € de cotisations sociales.
L’écriture comptable générée est la suivante :
| Débit | Crédit | ||
| 648600 | Compte de provisions charges sociales du gérant | 1 000 | |
| 438600 | Compte organismes sociaux provisions charges sociales | 1 000 |
Cette écriture augmente les charges. Donc elle diminue le résultat.
En début du prochain exercice, le 4 janvier par exemple, vous passez l’écriture en sens inverse :
| Débit | Crédit | ||
| 438600 | Compte organismes sociaux provisions charges sociales | 1 000 | |
| 648600 | Compte de provisions charges sociales du gérant | 1 000 |
Dans ZEFYR ces deux écritures peuvent être générées en un clic :
– La première écriture se comptabilise via le menu Clôture > Opérations de fin d’exercice > Provisions Charges Sociales, (indiquer la date de fin d’exercice).
– La seconde écriture se comptabilise via le menu Clôture > Opérations de début d’exercice > Régularisation provisions charges sociales, (indiquer la date de début de l’exercice suivant).