Le logiciel de comptabilité en ligne accessible à tous


EURL/SARL/EIRL à l’IS : rémunération du gérant et déclaration de revenus (IR)

26/04/2017 • Posted By Zefyr

Soyez malin : faites votre comptabilité vous-même avec ZEFYR !

Avec ZEFYR la compta est facile

Vidéo culte

Avec ZEFYR la compta est facile

La comptabilité en toute simplicité

Trouvez-vous cet article utile ?

Dans cet article nous allons voir comment doit être déclarée la rémunération d’un gérant majoritaire, notamment lors de la déclaration de revenus (formulaire n° 2042) et lors de la déclaration sociale des indépendants (DSI).

Les explications suivantes concernent donc uniquement le gérant majoritaire ou l’exploitant d’une entreprise/société à l’IS, ayant pour forme juridique : SARL, EURL ou EIRL.

1. Votre rémunération

Vous vous versez une rémunération tout au long de l’année.
Le montant total de cette rémunération en fin d’année (le 31 décembre) est de 80 000 €.

Pour comptabiliser votre rémunération et le paiement de cette rémunération, vous avez utilisé dans ZEFYR :

  • dans un premier temps le menu Compta > Rémunérations Salaires Social > Rémunération Gérant
  • dans un second temps le menu Compta > Rémunérations Salaires Social > Paiement Rémunération Gérant

2. Vos cotisations sociales

Chaque trimestre les différents organismes sociaux (URSSAF, RSI, CIPAV) vous envoient leurs appels de cotisations sociales.
Au final, sur tout l’exercice, vous avez payé :

A l’URSSAF : 12 503 €, qui correspondent aux appels de cotisations

Au RSI : 5 200 € pour la cotisation maladie-maternité

A la CIPAV : 13 200 € pour l’ensemble des cotisations suivantes :
– prévoyance “invalidité/décès”
– retraite de base
– retraite complémentaire

Pour comptabiliser ces différents paiements de cotisations sociales, vous avez utilisé dans ZEFYR, le menu Compta > Rémunérations Salaires Social > Appel Cotisations Sociales

3. La ventilation de vos cotisations URSSAF

En juin/juillet, vous recevez le détail de vos cotisations URSSAF qui se présente comme le document ci-dessous :

urssaf-ventilation-CSG-CRDS

 

Au 31 décembre il faut ventiler le total des cotisations que vous avez versées à l’URSSAF durant l’année. Dans notre exemple il faut ventiler 12 503 € vers les comptes suivants :

  • CSG déductible : 5 232 €, comme indiqué en bas du document URSSAF
  • CSG-CRDS non déductible : 8 208 – 5 232 = 2 976 €
  • CFP, cotisation formation professionnelle : 95 €

Pour ventiler ces différentes cotisations, vous devez utiliser dans ZEFYR, le menu Compta > Rémunérations Salaires Social > Ventilation cotisations sociales

ventilation cotisations sociales - CSG-CRDS

4. Vérification de votre compte courant d’associé

Après avoir ventilé ces différentes cotisations, il faut vérifier que le solde de votre compte courant d’associé (455000) n’est pas débiteur.

Il faut aller dans ZEFYR dans le menu Finance > Balance Générale

Compte courant associe 455000 debiteur

Vous voyez sur cette capture d’écran ci-dessus, à la ligne encadrée en rouge, que le solde du compte courant est débiteur de 2976 €.
Pour rappel : dans la balance générale, tous les soldes positifs sont débiteurs. Les soldes négatifs sont créditeurs.

Il est interdit d’avoir un compte courant d’associé ayant un solde débiteur.

Il faut donc régulariser ce solde afin qu’il devienne nul, en saisissant une écriture supplémentaire dans le menu Compta > Rémunérations Salaires Social > Rémunération Gérant.

5. Régularisation de votre compte courant d’associé

Dans ce menu, vous indiquez le montant du solde du compte courant débiteur.
Dans notre exemple : 2 976 €

Fin d'annee - Regul compte 455000 debiteur

 

Vous pouvez ensuite vérifier le solde du compte courant d’associé dans le menu Finance > Balance Générale

 

solde final nul compte 455000 balance generale

6. Le montant de vos revenus imposés à l’IR

Finalement vous pourrez connaitre le montant de votre rémunération imposable à l’IR, sur cet exercice
Il s’agit simplement (après ventilation et régularisation) du solde du compte 644000 “Rémunérations Gérant Majoritaire”. Dans notre exemple ce solde est de 82 976 €.
C’est également ce montant de 82 976 € qui servira de base de calcul aux cotisations sociales que vous payerez l’année suivante.

NB : vous remarquez que le solde du compte 644000 est différent de la rémunération que vous avez réellement perçue, qui est de 80 000 €.

Ce solde de 82 976 € sera reporté :

  • sur la déclaration de revenus 2042 : à la ligne “Revenus d’activité”
    Declaration de revenus 2042 - gerant majoritaire IR
  • sur la Liasse fiscale 2033B (BIC-IS) : à la ligne 250
    Dans ZEFYR : menu Clôture > Liasses Fiscales > Liasse Fiscale 2065 et annexes 2033

 

  • sur la déclaration sociale des indépendants (DSI), à la case XG
    Dans ZEFYR : menu Compta > Rémunérations Salaires Social >Déclaration sociale des indépendants (DSI)
    DSI-case-XG-solde du compte 644000



ZEFYR : la solution de comptabilité en ligne accessible à tous.