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Comptabiliser les plus-values ou moins-values d’une SICAV

02/02/2015 • Posted By Zefyr

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Comment comptabiliser les plus-values ou moins-values des valeurs mobilières sur une SICAV détenue par votre entreprise ?

L’achat et la vente des SICAV sont soumis aux opérations comptables. L’achat entraine une écriture au débit du compte 508000 – “Valeurs mobilières” et au crédit du 512000 – “Banque”. La vente entraine deux écritures. Une première écriture au débit du 508000 et au crédit du 512000. Et une seconde écriture de plus-values ou moins-values sur les comptes 512000, 767000, 667000.

Debours

La gestion des valeurs mobilières est effectuée selon le principe du FIFO (First In First Out -> premier entré, premier sorti).

 

1. Achat de valeurs mobilières

Exemple : Prenons un cas concret. Le 1er janvier, vous achetez 10 SICAV pour un prix d’achat unitaire de 10 €, d’un total de 100 €.

L’écriture est la suivante :

En comptabilité Débit Crédit
508000 Autres chaleurs mobilières de placement et autres créances assimilées 100
512000 Compte banque 100

 

Dans ZEFYR, allez dans le menu Compta > Saisie Périodique > Gestion Valeurs Mobilières.

Le 31 janvier, vous achetez encore 10 de ces mêmes SICAV pour un prix d’achat unitaire de 15 € cette fois, pour un total donc de 150 €.

L’écriture est la suivante :

En comptabilité Débit Crédit
508000 Autres chaleurs mobilières de placement et autres créances assimilées 150
512000 Compte banque 150

 

2. Vente des valeurs mobilières

Le 15 février, vous vendez 12 de ces vingt SICAV pour une valeur unitaire de 20 € soit un prix de vente de 240 €. Or, sur les 12 SICAV vendues, 10 ont été achetées à 10 € (les 10 premières) et 2 à 15 € (prix sur le deuxième achat). Donc vous avez fait une plus-value de (prix de vente – prix d’achat).
Au total, le prix d’achat est : (10 x 10 €) + (2 x 15 €) = 130 €.
Donc la plus-value s’élève à 240 € – 130 € = 110 €.

Du point de vue comptable, les écritures de ventes et de plus-values sont enregistrées de la façon suivante :

En comptabilité Débit Crédit
508000 Autres chaleurs mobilières de placement et autres créances assimilées 130
512000 Compte banque 130

 

Et on comptabilise la plus-value via le compte 767000 :

En comptabilité Débit Crédit
512000 Compte banque 110
767000 Produits nets sur cession de valeurs mobilières 110

 

Dans le cas d’une moins-value, le principe de calcul est identique mais l’écriture de moins-value sera au crédit du 512000 et au débit du compte de charges 667000 – “Charges nettes sur cession de valeurs mobilières de placement”.

Sous ZEFYR, ces opérations sont aussi gérées dans le menu Compta > Saisie Périodique > Gestion Valeurs Mobilières. Sélectionnez “Vente valeur”.

 




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