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Comptabilisation d’une différence de règlement – cas d’un écart de change

25/02/2015 • Posted By Zefyr

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Vous faites des affaires avec un fournisseur dans une monnaie autre que l’euro, disons en dollar. La création d’une facture et son paiement peuvent générer un écart de change.

Vous allez donc recevoir une facture dans cette monnaie. Or votre comptabilité est tenue en euro. Donc dans votre comptabilité, toutes les factures seront inscrites en euro. Ainsi, cette facture doit être convertie en euro. Dans ZEFYR, la conversion est faite automatique avec le taux de change mensuel fixé chaque 1er du mois par ZEFYR.

1. Création d’une facture en USD

Exemple : Un sous-traitant (fournisseur) vous a envoyé une facture de 100 USD le 10 octobre. Pour le mois d’octobre, ZEFYR a un taux de change de 1,08.

Lorsque vous comptabilisez la facture de 100 USD, en réalité, vous enregistrez en comptabilité une facture de 100 / 1,08 = 92,59 €.

Vous enregistrez la facture sur le compte 611000 – “Sous traitance” :

En comptabilité Débit Crédit
401000 Compte fournisseur  92,59 (= 100 / 1,08)
611000 frais de sous-traitance 92,59

 

2. Payer la facture en USD

Vous payez la facture le 10 novembre. Pour payer cette facture, vous allez demander à votre banque de faire un virement de 100 USD à votre fournisseur. La banque va appliquer son propre taux de change en date du 10 novembre. Elle va aussi vous appliquer des frais bancaires pour cette transaction. Supposons que l’opération s’élève à 98 € sur votre relevé bancaire.

Vous effectuez le paiement de la facture :

En comptabilité Débit Crédit
401000 Compte fournisseur 98
512000 Compte Banque 98

 

3. Gérer l’écart de change

Vous avez donc payé une facture de 100 USD par un montant de 98 € tandis que vous l’aviez enregistrée avec le taux de change ZEFYR à 92,59 €. Il y a donc un écart de paiement de 98 € – 92,59 € = 5,41 €. Vous devez donc mentionner une perte de change de 5,41 €.

Vous faites donc une écriture pour prendre en compte l’écart de règlement sur le compte 666000 :

En comptabilité Débit Crédit
666000 Compte de charge de gestion 5,41
401000 Compte fournisseur 5,41

 

Dans ZEFYR, cette dernière écriture est totalement automatisée. Lorsque vous payez un fournisseur, il suffit de choisir le nom du fournisseur et la facture que vous payez. ZEFYR détecte automatiquement la devise et vérifie dans ses tables internes le taux de la devise au moment de la facture. Vous indiquez le montant payé par la banque (98 €) dans l’exemple et ZEFYR fera automatiquement les écritures d’écart.

 




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