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Comptabilisation de l’écriture de TVA

25/02/2015 • Posted By Zefyr

Soyez malin : faites votre comptabilité vous-même avec ZEFYR !

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Pour comptabiliser une écriture de TVA, il faut prendre en compte entre autres :

  • Les règles de TVA intra-communautaire (achat dans la CEE),
  • Les règles sur la TVA sur les encaissements,
  • Les crédits de TVA (dans le cas où vous auriez des achats supérieurs à vos remboursements),
  • Les demandes de remboursement de TVA que vous pourriez faire auprès de votre centre des impôts.

 

ZEFYR génère de manière automatique l’écriture de TVA (CA3 ou CA12) pour tous les cas possibles. Ceci vous évitera de faire des calculs fastidieux comportant un important risque d’erreur. Pour faire cela, allez dans le menu Compta > Saisie Périodique de ZEFYR. Vous pouvez consulter l’article sur les Déclarations de TVA pour en savoir plus.

 

1. Mouvement de TVA

Exemple : Supposons que pour le mois de janvier vous ayez effectué les opérations suivantes :

  • Un achat de fourniture pour 120 € TTC avec TVA sur les débits.
  • Des ventes pour une valeur de 600 € TTC avec TVA sur les débits.

Comptabilisation de ces deux écritures :

Achats :

En comptabilité Débit Crédit
606300 Fourniture d’entretien et de petits équipement 100
445660 TVA sur achats d’autres biens 20
512000 Compte banque 120

 

Dans ZEFYR, allez dans le menu Compta > Saisie Courante > Paiement Comptant.

Ventes :

En comptabilité Débit Crédit
706700 Prestation de service 500
445780 TVA sur vente à 20% 100
512000 Compte banque 600

 

Dans ZEFYR, allez dans le menu Compta > Saisie Courante > Encaissement Comptant.

2. Ecriture de TVA

Les comptes de TVA représentent donc l’état à la fin du mois. Les compte 445xxx de TVA se résument à 20 € de débit et 100 € de crédit, soit 80 € de crédit. Donc la société doit 80 € à l’état.

En fin de mois (soit le 31 janvier), on réalise une écriture appelée OD de TVA (OD pour Opérations Diverses). Cette opération annule les comptes de TVA du type 4456xx et 4457xx. Dans le cas d’un crédit de TVA, cette opération transfère l’excédent dans le compte 445510 – “Paiement de la TVA”.

En comptabilité, on a l’écriture suivante :

En comptabilité Débit Crédit
445660 Prestation de service 20
445780 TVA sur vente à 20% 100
445510 Compte banque 80

 

Après l’écriture de TVA, les comptes : 4456xx et 4457xx sont remis à zéro.

Remarque : Toutes les écritures doivent toujours être égales en débit et crédit.

Ce cas est un cas simple. Des cas bien plus complexes avec remboursements peuvent parfois avoir lieu.

 




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